En el ámbito fiscal y legal, la identificación de los titulares reales es esencial para garantizar la transparencia y prevenir el blanqueo de capitales. Esta obligación afecta a diversas entidades, incluidas las asociaciones sin ánimo de lucro y plantea dudas sobre su aplicación en las comunidades de propietarios. En este artículo, desde Serficon, aclaramos las responsabilidades y procedimientos que estas entidades deben seguir en 2025.
¿Qué es un Titular Real?
Según la Ley 10/2010, se considera titular real a la persona física que, de forma directa o indirecta, posee o controla más del 25% del capital o de los derechos de voto de una entidad, o que, por otros medios, ejerce control directo o indirecto sobre la gestión de una persona jurídica. En el caso de asociaciones sin ánimo de lucro, donde no existe capital social, se entiende como titular real a aquella persona que ostenta el control efectivo de la entidad.
Obligaciones de las Asociaciones en 2025
Todas las asociaciones están obligadas a presentar anualmente la página 10 del modelo 036, destinada a la identificación de sus titulares reales. Esta presentación debe realizarse durante el mes de febrero de cada año, independientemente de que la asociación esté o no obligada a presentar el Impuesto sobre Sociedades.
¿Quiénes Deben Declararse como Titulares Reales?
En una asociación, generalmente, se consideran titulares reales:
- Presidente: Por ser el representante legal de la entidad.
- Miembros de la Junta Directiva: Si el control es ejercido de manera colegiada, es recomendable incluir al secretario y al tesorero como titulares reales.
- Socios Fundadores o Principales: Si tienen una influencia significativa en las decisiones de la asociación, también deben ser declarados como titulares reales.
¿Y las Comunidades de Propietarios?
Las comunidades de propietarios no tienen personalidad jurídica propia según la Ley de Propiedad Horizontal, por lo que no están obligadas a presentar la declaración de titulares reales mediante el modelo 036. Sin embargo, si la comunidad realiza actividades económicas, como el alquiler de zonas comunes, podría estar obligada a presentar el modelo 036 por otras razones, pero sin incluir la página destinada a los titulares reales.
Consecuencias de No Cumplir con la Obligación
El incumplimiento en la presentación de la declaración de titulares reales puede acarrear sanciones económicas y dificultades operativas, como problemas para abrir cuentas bancarias o acceder a subvenciones públicas. Es fundamental que las asociaciones cumplan con esta obligación para evitar inconvenientes legales y financieros.
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En Serficon, estamos comprometidos en facilitar la gestión de tu entidad. Nuestro equipo de expertos puede ayudarte a cumplir con todas las obligaciones fiscales y legales, asegurando que tu asociación o comunidad de propietarios opere dentro del marco legal vigente.
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Referencias Legales Utilizadas:
- Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo.
- Ley 58/2003, General Tributaria.
- Ley de Propiedad Horizontal.
Nota Importante: Este artículo es informativo y refleja la normativa vigente hasta la fecha de publicación. Las leyes pueden modificarse, por lo que recomendamos consultarnos para obtener asesoramiento personalizado.